Una unipersonal paga dos cosas todos los meses: aportes al BPS (jubilación y, si corresponde, FONASA) e impuestos a la DGI. Cuánto, depende del régimen en el que esté. Estos son los montos de 2026 con los valores oficiales.
Respuesta corta
| Régimen | BPS por mes | DGI por mes |
|---|---|---|
| Monotributo | $ 6.327 (la cuota ya incluye los impuestos) | No paga aparte |
| Literal E (IVA mínimo) | $ 8.833 | $ 5.910, o el 3,3 % de las ventas del mes si es menos |
| IVA general | $ 8.833 como mínimo | IVA, IRAE e Impuesto al Patrimonio según tus números |
Monotributo
Pagás una sola cuota al BPS que incluye los aportes y los impuestos. Lo que cambia es si elegís la cobertura de salud (SNIS) y tu situación familiar:
| Situación del titular | Cuota mensual al BPS |
|---|---|
| Sin opción al SNIS (sin cobertura de salud por el monotributo) | $ 2.637 |
| Con SNIS, sin cónyuge ni hijos | $ 6.327 |
| Con SNIS, sin cónyuge, con hijos | $ 6.996 |
| Con SNIS, con cónyuge, sin hijos | $ 7.219 |
| Con SNIS, con cónyuge e hijos | $ 7.888 |
Si tu empresa empezó a partir del 1 de enero de 2021, la parte jubilatoria se paga de forma gradual: 25 % los primeros 12 meses, 50 % del mes 13 al 24 y 100 % desde el mes 25. La parte de salud se paga entera. Sin SNIS, por ejemplo, la cuota es de $ 1.071 el primer año, $ 1.594 el segundo y $ 2.637 después. En el Monotributo Social MIDES los tramos son $ 659, $ 1.320, $ 1.979 y $ 2.637.
El tope de ingresos de 2026 para una unipersonal es de $ 1.175.537 por año, y el de activos, $ 979.614. El monotributo no está obligado a la facturación electrónica.
Literal E (IVA mínimo)
A la DGI le pagás la cuota de IVA mínimo: $ 5.910 por mes en 2026, con 25 % y 50 % en los dos primeros años desde la primera venta. Como emisor electrónico, pagás lo menor entre la cuota y el 3,3 % de lo que vendiste en el mes. No pagás IRAE ni Impuesto al Patrimonio. El tope de ingresos es de 305.000 UI por año, $ 1.959.229 en 2026. Al BPS le pagás los aportes del titular (ver más abajo). El detalle está en contador para Literal E.
IVA general
Al BPS le pagás lo mismo que en Literal E. A la DGI le pagás:
- IVA: el que cobrás en tus ventas menos el que pagaste en tus compras. La tasa básica es del 22 % y la mínima, del 10 %.
- IRAE: 25 % sobre la renta neta fiscal, con anticipos mensuales.
- Impuesto al Patrimonio, cuando corresponde.
Acá no hay un monto fijo: depende de cuánto vendés, cuánto gastás y cuánto ganás. Por eso conviene hacer el número antes de pasarte a este régimen.
Cuánto le pagás al BPS como titular
En Literal E y en IVA general, el titular aporta sobre una categoría ficta. El mínimo es 11 BFC ($ 20.328 por mes en 2026) sin empleados y 15 BFC con empleados, y la categoría se puede cambiar en enero de cada año. Sobre esa base se paga un 15 % de aporte personal, un 7,5 % patronal y un 0,10 % del Fondo de Reconversión Laboral. El FONASA se calcula sobre 6,5 BPC si te atendés por la empresa, o es el 8 % de una BPC si ya tenés cobertura por un empleo.
| Situación del titular | Total por mes al BPS |
|---|---|
| Con FONASA por la empresa, sin cónyuge ni hijos | $ 8.833 |
| Con FONASA por la empresa, sin cónyuge, con hijos | $ 9.502 |
| Con FONASA por la empresa, con cónyuge, sin hijos | $ 9.725 |
| Con FONASA por la empresa, con cónyuge e hijos | $ 10.394 |
| Con FONASA por un empleo en relación de dependencia | $ 5.143 |
Tres ejemplos con valores de 2026
- Monotributo, sin cónyuge ni hijos, con SNIS, más de dos años de actividad: $ 6.327 por mes al BPS, y nada aparte a la DGI.
- Literal E, sin cónyuge ni hijos, con FONASA por la empresa, más de dos años de actividad, ventas de $ 150.000 por mes: $ 4.950 a la DGI (el 3,3 %) y $ 8.833 al BPS, $ 13.783 por mes.
- Literal E en el primer año, misma situación pero con ventas de $ 200.000 por mes: $ 1.478 a la DGI (el 25 % de la cuota, menor que el 3,3 %) y $ 8.833 al BPS, $ 10.311 por mes.
Los cálculos son nuestros, con los valores oficiales de 2026, y no incluyen el contador ni el servicio de facturación electrónica.
¿Unipersonal o SAS?
Una SAS separa tu patrimonio del de la empresa y puede sumar socios, pero tiene más costos fijos y, en general, tributa en régimen general (IVA e IRAE). Una unipersonal puede estar en monotributo o en IVA mínimo si cumple los requisitos y los topes, y por eso suele salir más barata cuando facturás poco. Ver contador para SAS.
Cuándo cambiar de régimen
Cuando te acercás al tope del monotributo o del Literal E, cuando tus gastos con IVA crecen o cuando cambia el tipo de cliente. En el BPS, la categoría del titular se puede subir o bajar en enero. Lo calculamos con tus números antes de decidir.
Fuentes oficiales
- BPS: monotributo, ley 18.083, valores 2026
- BPS: monotributo, ley 19.942, valores 2026
- BPS: aportación de monotributo
- BPS: Monotributo Social MIDES
- DGI: tope de ingresos y activos anuales del monotributo
- BPS: tope de ingresos y capital de la empresa
- DGI: contribuyentes exceptuados de la facturación electrónica
- DGI: cuota de IVA mínimo, valores vigentes
- DGI: monto a pagar del IVA mínimo
- DGI: beneficios tributarios para contribuyentes de IVA mínimo
- DGI: tope de ingresos anuales para pequeñas empresas (IVA mínimo)
- BPS: aporte jubilatorio del titular
- BPS: valores de aportación de Industria y Comercio (vigencia enero 2026)
- BPS: tasas de aportes
- BPS: tasas de FONASA
- BPS: trabajadores no dependientes
- BPS: valores actuales (BFC, recargos, timbre)
- DGI: base de prestaciones y contribuciones (BPC)
- DGI: bienes y servicios gravados a la tasa básica del 22 %
- Texto ordenado 2023 de la DGI, Título 4, artículo 23: tasa del IRAE (IMPO)
Actualizado el 15/10/2026 · GS Asesoría, estudio contable en Uruguay. Información general: cada caso se revisa con su documentación.